Книги, учебники и материалы данной библиотеки принадлежат русским и украинским авторам - предназначены исключительно для учебных и ознакомительных целей

Налоги и налоговое планирование

Прямое сокращение объекта налогообложения и налоговой базы предусматрива­ет применение при соблюдении законодательных ограничений налоговых вычетов, осво­бождений, льгот. Применение этого метода преследует цель избавиться от ряда налогооб­лагаемых операций или облагаемого имущества, и при этом не оказывая негативного влияния на хозяйственную деятельность организации. Среди прочих используются: со­кращение объекта налогообложения при совершении операций купли-продажи, мены, да­рения путем занижения стоимости товаров, работ, услуг с учетом действия ст. 40 НК РФ; сокращение объекта налогообложения по налогу на имущество организации путем прове­дения инвентаризаций, по результатам которых списывается имущество, пришедшее в физическую негодность, или морально устаревшее имущество.

Метод оффшора. Суть метода заключается в выявлении в соответствии с налого­вым законодательством регионов со льготным налогообложением как на территории РФ, так и за пределами страны. В частности, есть государства, называемые «налоговые убе­жища» с упрощенным порядком налогообложения, где снижен или отсутствует налог на прибыль. Так же различают так называемые «налоговые оазисы» - это территории в пре­делах государства, где действует льготное налогообложение. К числу таких оазисов отно­сят порты, экономические зоны и зоны свободного предпринимательства. Есть также оф­шорные зоны - сервисные компании, которые не имеют права извлекать доходы из мест­ных источников. Некоторые страны такие зоны создают для увеличения занятости и по­вышения деловой активности в стране.

Целью налогового планирования на региональном уровне является обеспечение потребностей бюджета, а так же оптимизация налогового регулирования и налогового контроля.

Налоговое планирование на региональном уровне использует различные методы, каждый из которых учитывает следующие моменты:

анализ показателей налоговой базы;

оценку налогового потенциала региона;

определение уровня собираемости налогов и сборов,

проведение мониторинга налоговых платежей крупнейших и основных налого­плательщиков;

прогнозирование показателей экономической деятельности региона;

-постоянная инвентаризация налоговых льгот, отсрочек и рассрочек по налоговым

платежам и т.п.

Налоговому планированию присуща ограниченная самостоятельность, так как оно проявляется только в процессе осуществления соответствующих видов деятельности и решений. Тем не менее, оно оказывает существенное влияние на принятие предпринима­тельских решений и повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Различают следующие методы налогового планирования на макроуровне:

Многомерные методы, в первую очередь факторный и кластерный анализ. Они используются для обоснования решений, в основе которых лежат многочисленные взаи­мосвязанные переменные, например, определение объема валового продукта в зависимо­сти от технического уровня производства. На

сегодняшний день данные методы прочно входят в приемы прогнозистов, так как являют­ся наиболее адекватными.

Регрессивные и корреляционные методы применяются для установления взаимо­связей групп переменных, описывающих деятельность налоговых служб.

Имитационные методы применяются тогда, когда переменные, влияющие на маркетинговую ситуацию, не поддаются логике простых аналитических решений.

Методы, созданные теорией статистики принятия решений. К ним относятся методы теории игр, теории массового обслуживания, стохастическое программирование. Используются для стохастического описания реакции налогоплательщика на изменение налоговой политики

Тест

В чем заключается сущность налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта?

а)         признание за налогоплательщиком права сокращения налоговых обязательств;

  К оглавлению



Электронная библиотека книг, учебников, справочников и словарей по экономике, философии, медицине, истории, педагогике, психологии, юриспруденции, языковедению и др.