Книги, учебники и материалы данной библиотеки принадлежат русским и украинским авторам - предназначены исключительно для учебных и ознакомительных целей

Налоги и налоговое планирование

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1

Коммерческая организация №1 производит оптовую торговлю промышленных то­варов, по результатам деятельности уплачивает налоги по общеустановленной системе налогообложения. Средняя списочная численность работников данной организации со­ставляет 45 человек. Размер полученного дохода с января по сентябрь текущего года со­ставил 16530 тыс. руб.

Коммерческая организация №2 осуществляет строительно - монтажные работы, по итогам деятельности уплачивает налоги в общеустановленном порядке. Средняя списоч­ная численность работников составляет 85 человек. Организация имеет филиал, где занято еще 15 человек. За девять месяцев текущего года совокупный доход организации составил 15 млн. руб.

Остаточная стоимость основных средств и у первой и у второй организации не пре­вышает 100 млн. руб. Укажите, какая из организаций и каким образом сможет перейти на применение упрощенной системы налогообложения.

Задача 2

В прошлом году организация по результатам деятельности уплачивала налоги по общеустановленной системе налогообложения и получила убыток в размере 47 тыс. руб. В текущем году организация применяет упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения установлены доходы, уменьшенные на величину расходов. В текущем году организация получила совокупный доход в сумме 3 млн.руб., расходы при этом со­ставили 2 млн. 900 тыс. руб. Определите сумму налога по УСН, причитающегося к оплате по итогам этого года.

Задача 3

Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объектом налого­обложения установлены доходы. В 1 квартале текущего года организацией получены до­ходы в размере 4 млн. руб. За этот же период организацией уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 15 тыс. руб., а также выплачены работни­кам пособия по временной нетрудоспособности в сумме 6 тыс. руб.

Рассчитайте сумму авансового платежа за первый квартал текущего года и укажите, в ка­кой срок организация должна его уплатить.

Тест

Освобождение от обязанностей по уплате каких налогов предусматривает при­менение УСН организациями?

а)         налога на добавленную стоимость;

б)         НДС при ввозе на таможенную территорию;

в)         налога на доходы физических лиц;

г)         страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В каком порядке осуществляется переход к УСН индивидуальными предприни­мателями?

а)         в обязательном порядке, если средняя численность работников за налоговый (от­четный) период превышает 100 человек;

б)         по решению налогового органа;

в)         в добровольном порядке при соблюдении условий, определенных Налоговым кодексом РФ;

г)         в обязательном порядке, если средняя численность работников за налоговый (от­четный) период не превышает 100 чел.

В каком случае организация имеет право перейти на УСН?

а)         если по итогам года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, доходы не превысили 20 млн. руб.;

б)         если по итогам года не превысили 15 млн. руб.;

в)         если по итогам 9 месяцев года, в котором организация подает заявление о пере­ходе на УСН, доходы не превысили 20 млн. руб.;

г)         если по итогам 9 месяцев года, в котором организация подает заявление о пере­ходе на УСН, доходы не превысили 15 млн. руб.

Какие из перечисленных организаций вправе применять УСН?

а)         банки;

б)         бюджетные учреждения;

в)         не имеющие филиалы и (или) представительства.

г)         ломбарды.

Может ли при применении УСН меняться объект налогообложения?

а)         да, может меняться со следующего отчетного периода;

б)         да, может меняться при наличии условий, указанных в НК РФ;

  К оглавлению



Электронная библиотека книг, учебников, справочников и словарей по экономике, философии, медицине, истории, педагогике, психологии, юриспруденции, языковедению и др.