Книги, учебники и материалы данной библиотеки принадлежат русским и украинским авторам - предназначены исключительно для учебных и ознакомительных целей

Налоги и налоговое планирование

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1

В текущем году у организации выручка от продажи товаров (работ, услуг) состави­ла 1500 тыс. руб. Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль за этот же период времени, составили 500 тыс. руб. За прошедший год организация получила убыток в сум­ме 850 тыс. руб.

Определите сумму убытка, на которую можно уменьшить налоговую базу текуще­го года и рассчитайте налог на прибыль организаций за текущий период.

Задача 2

Выручка организации от реализации промышленной продукции за текущий год со­ставила 600 тыс. руб. Неиспользованные средства резервного фонда на ремонт основных средств за этот же период времени составили 50 тыс. руб. Стоимость сырья и материалов, израсходованных на изготовление продукции за этот же период, составила 400 тыс. руб., в том числе стоимость возвратной тары - 50 тыс. руб. Расходы на оплату труда составили 100 тыс. руб., в том числе, 50 тыс. руб. являются начислениями стимулирующего характе­ра. Суммы начисленной амортизации составили 55 тыс. руб. При ликвидации основных средств оприходованы материалы на сумму 5 тыс. руб. От общества с ограниченной от­ветственностью организация получила имущество в качестве обеспечения обязательства стоимостью 200 тыс. руб. За аренду склада организация перечислила арендодателю 20 тыс. руб.

В конце текущего периода на расчетный счет организации поступили денежные средства от долевого участия в обществе с ограниченной ответственностью в размере 150 тыс. руб. Определите сумму налога на прибыль организаций за налоговый период.

Задача 3

Организация занимается изготовлением мебели. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг по ме­тоду начисления. В первом квартале текущего года организацией было отгружено покупа­телям продукции на сумму 750 тыс. руб. Полная себестоимость отгруженной продукции составила 510 тыс. руб. За этот же период времени получен доход от сдачи в аренду складских помещений на сумму 60 тыс. руб. и получены денежные средства от учредите­лей в качестве взноса в уставный капитал в сумме 30 тыс. руб. В марте месяце организа­ция оплатила предъявленные покупателем пени за нарушение сроков поставки продукции в размере 600 руб. По данным бухгалтерского учета выявлена прибыль прошлых лет в сумме 1500 руб. Рассчитайте налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюд­жет за первый квартал текущего года.

Тест

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а)         российские организации;

б)         российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою дея­тельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) полу­чающие доходы от источников в Российской Федерации;

в)         российские организации, индивидуальные предприниматели, иностранные орга­низации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;

г)         индивидуальные предприниматели, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и на­правлений деятельности налогоплательщика подразделяются на:

а)         расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расхо­ды;

б)         расходы, связанные с производством и реализацией, и расходы, не связанные с производством и реализацией;

в)         обоснованные расходы и необоснованные расходы;

г)         документально подтвержденные и документально не подтвержденные расходы.

Каков порядок применения линейного метода начисления амортизации согласно Налоговому кодексу?

  К оглавлению



Электронная библиотека книг, учебников, справочников и словарей по экономике, философии, медицине, истории, педагогике, психологии, юриспруденции, языковедению и др.