Книги, учебники и материалы данной библиотеки принадлежат русским и украинским авторам - предназначены исключительно для учебных и ознакомительных целей

Налоги и налоговое планирование

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1

В организации работает пять человек, выплаты этим работникам, облагаемые ЕСН приведены в таблице. Менеджер организации работает на условиях гражданско-правового договора. По итогам первого полугодия текущего года организация имеет право применять регрессивную шкалу налогообложения.

В феврале текущего года на цели социального страхования израсходовано 600 руб., а в марте 100 руб. Рассчитать суммы единого социального налога, подлежащие уплате в бюджет за январь, февраль и март текущего года.

Таблица Выплаты, облагаемые единым социальным налогом, руб.

Месяц

Выплаты, облагаемые единым социальным налогом

Руководитель

Гл. бухгалтер

Диспетчер

Менеджер

Секретарь

январь

10 000

5000

4500

5000

3400

февраль

10 000

5000

4500

5000

3400

март

10 000

5000

4500

5000

3400

Задача 2

 

 

Индивидуальный предприниматель использует труд шести наемных работников, с которыми он заключил трудовой договор. В январе текущего года он начислил им заработ­ную плату в общей для всех сумме 25000 руб., а также оплатил сверхнормативные коман­дировочные расходы на общую сумму 5000 руб.

Кроме того, индивидуальный предприниматель одновременно осуществляет профес­сиональную деятельность нотариуса, от осуществления которой он получил доход в размере 5000 руб.

Определите налоговую базу единого социального налога для индивидуального пред­принимателя.

Задача 3

Физическому лицу за создание учебника начислено вознаграждение в размере 45000 руб, за создание промышленных образцов - 30000 руб. Автор не представил доку­менты, подтверждающие его расходы. Определите налоговую базу по ЕСН.

Тест

Выплаты по каким договорам являются объектом налогообложения ЕСН для фи­зических лиц?

а)         по договорам гражданско-правового характера;

б)         авторским договорам;

в)         по трудовым договорам;

г)         по договорам гражданско-правового характера и (или) по трудовым договорам.

В каком случае выплаты не признаются объектом налогообложения ЕСН налого­плательщиков - организаций?

а)         если они "не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде";

б) если они "отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде";

в)         если они "отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном периоде";

г)         независимо от того, отнесены они или не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) пе­риоде".

Какие суммы подлежат налогообложению ЕСН?

а)         пособия по временной нетрудоспособности;

б)         все виды установленных законодательством Российской Федерации, законода­тельными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных орга­нов местного самоуправления компенсационных выплат (сверх норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;

в)         суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщи­ком членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

  К оглавлению



Электронная библиотека книг, учебников, справочников и словарей по экономике, философии, медицине, истории, педагогике, психологии, юриспруденции, языковедению и др.