Книги, учебники и материалы данной библиотеки принадлежат русским и украинским авторам - предназначены исключительно для учебных и ознакомительных целей

Налоги и налоговое планирование

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1

Сотрудник организации по продаже компьютерной техники работал с 1 января те­кущего года. 16-го марта он уволился, а в 5-го сентября его снова приняли на работу. С 17-го марта по 4-е сентября он нигде не работал (имеются необходимые документы). Рас­считайте налог на доходы физических лиц за налоговый период, если размер оклада ра­ботника за все время работы в данной организации не изменялся и составлял 6000 руб. в месяц.

Задача 2

Заработная плата старшей медсестры городской больницы составляет 5 тыс. руб. В 1986 году, участвуя в работах по ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, получила сверхнормативную дозу радиационного облучения. У нее есть 16-летняя дочь и 19-летний сын. В марте текущего года администрация горбольницы оказала ей материальную по­мощь в размере 5 тыс. руб. Определите налоговую базу старшей медсестры и рассчитайте налог на доходы физических лиц.

Задача 3

В апреле организация «Норд» приняла на работу нового сотрудника. Он принес с прежнего места работы справку по форме 2-НДФЛ. Согласно справке его суммарный до­ход с января по март текущего года составил 15 000 руб. За этот период ему были предос­тавлены стандартные налоговые вычеты в общей сумме 1200 руб. (400 руб. х 3 мес.). В организации «Норд» его зарплата составляет 6000 руб. в месяц. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц сотрудника организации за налоговый период.

Задача 4

Совокупный доход работника организации по основному месту работы за год со­ставил 1300 тыс. руб. С марта текущего года его доход превышал 20 тыс. руб. В апреле месяце работник организации продал долю в уставном капитале российской организации на сумму 150 тыс. руб. В мае месяце этого же года он купил квартиру стоимостью 900 тыс. руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц работника организации за налоговый период с учетом всех возможных налоговых вычетов.

Задача 5

Николаев Н.Н. воспитывает с женой 19-летнего сына и 20-летнюю дочь - студент­ку дневной формы обучения. Его ежемесячный оклад в организации, где он трудится, со­ставляет 9 тыс. руб. В октябре месяце он получил доход в размере 15 тыс. руб. от сдачи овощей со своего приусадебного участка. Определите сумму налога на доходы физиче­ских лиц Николаева Н.Н. за налоговый период.

Задача 6

Работница организации имеет ежемесячный оклад в размере 6 тыс. руб. У нее есть 15-летняя дочь, на которую получает ежемесячно алименты в размере 1 тыс. руб. В фев­рале текущего года наступил страховой случай, и работнице организации в этом же меся­це по договору обязательного страхования было выплачено 40 тыс. руб. Определите сум­му налога на доходы физических лиц за налоговый период, подлежащего уплате в бюд­жет.

Задача 7

января текущего года работнику организации предоставлен займ в сумме 200000 руб. Срок возврата займа - 31 марта текущего года с уплатой 6% годовых. Ставка рефи­нансирования Центрального банка РФ на дату выдачи заемных средств составила 11%, на дату возврата заемных средств - 10,5%.

Определите материальную выгоду, полученную от экономии на процентах за поль­зование заемными средствами (ст.212 Налогового кодекса РФ) и рассчитайте сумму нало­га на доходы физических лиц.

Задача 8

Ежемесячный оклад у Ивановой Н.Н., работающей в организации, составляет 5 тыс. руб. Ежемесячная премия - 25% от оклада. Она является вдовой и воспитывает двух детей 13-ти и 15-ти лет. В мае текущего года она вышла замуж.

Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц за текущий налоговый пери­од.

Тест

В каком размере установлены НК РФ налоговые ставки по налогу на доходы физи­ческих лиц?

а)         9%, 13%, 15%, 24%, 35%;

б)         6%, 13%, 15%, 30%, 35%;

в)         9%, 13%, 15%, 30%, 35%;

г)         6%, 12%,15%, 24%, 30%.

Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены раз­личные ставки, то налоговая база определяется:

  К оглавлению



Электронная библиотека книг, учебников, справочников и словарей по экономике, философии, медицине, истории, педагогике, психологии, юриспруденции, языковедению и др.