Книги, учебники и материалы данной библиотеки принадлежат русским и украинским авторам - предназначены исключительно для учебных и ознакомительных целей

Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия

Табл. 22. Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат

 

Квартал 1

Квартал 2

Квартал 3

Квартал 4

За год

Объем производства продукции (шт.)

14,000

32,000

36,000

19,000

101,000

Требуемый объем сырья на ед. прод. (кг)

5

5

5

5

5

Требуемый объем сырья за период (кг)

70,000

160,000

180,000

95,000

505,000

 

 

Запасы сырья на конец периода (кг)

16,000

18,000

9,500

7,500

7,500

Общая потребность в материалах (кг)

86,000

178,000

189,500

102,500

512,500

Запасы сырья на начало периода (кг)

7,000

16,000

18,000

9,500

7,000

 

 

 

 

 

 

Закупки материалов (кг)

79,000

162,000

171,500

93,000

505,500

Стоимость закупок материалов (грн.)

47,400

97,200

102,900

55,800

303,300

График денежных выплат

Счета кредиторов на начало года (грн.)

25,800

 

 

 

25,800

Оплата за материалы 1 квартала (грн.)

23,700

23,700

 

 

47,400

Оплата за материалы 2 квартала (грн.)

 

48,600

48,600

 

97,200

Оплата за материалы 3 квартала (грн.)

 

 

51,450

51,450

102,900

Оплата за материалы 4 квартала (грн.)

 

 

 

27,900

27,900

Платежи всего (грн.)

49,500

72,300

100,050

79,350

301,200

 

 

Данный бюджет базируется на производственном плане, а не на плане продаж. Используя норматив потребления сырья на единицу продукции (5 кг.), оценивается планируемый объем сырья для производства продукции данного периода. Для обеспечения бесперебойной поставки сырья в производство, финансовый менеджер планирует запас сырья на конец периода в размере 10% от потребности в сырье следующего периода. Для первого квартала это значение составляет 160,000х10%=16,000. Зная потребный объем сырья для выполнения плана первого квартала 70,000 кг., оцениваем общий потребный объем сырья: 70,000 + 16,000 = 86,000 кг. Но на начало первого квартала на складе имеется 7,000 кг. сырья. Следовательно, закупить следует 86,000 - 7,000 = 79,000 кг. сырья. Поскольку 1 кг. сырья стоит 60 коп., общая сумма затрат, связанная с приобретением сырья составляет 47,400 грн. Аналогичным образом рассчитываются плановые издержки на сырье для всех остальных периодов. Заметим только, что планируемый объем запасов сырья на конец последнего периода оценивается индивидуально, а не в составе общей процедуры. В нашем случае - это 7,500 кг., приведенные в составе блока исходных данных.

Расчет графика выплат производится аналогично графику получения денег. В первом квартале предприятие планирует погасить кредиторскую задолженность, имевшую место на начало года (см. начальный баланс), которая составляет 25,800 грн. В соответствии с договоренностью с поставщиком сырья (см. блок исходных данных) предприятие должно оплатить за поставки сырья первого квартала 50% стоимости закупок, что составляет 23,700

  К оглавлению



Электронная библиотека книг, учебников, справочников и словарей по экономике, философии, медицине, истории, педагогике, психологии, юриспруденции, языковедению и др.