Книги, учебники и материалы данной библиотеки принадлежат русским и украинским авторам - предназначены исключительно для учебных и ознакомительных целей

Порядок и правила проведения инвентаризации

При проверке кассовой книги необходимо установить соблю­дение следующих требований:

правильность подсчета итогов страниц книги и переноса сумм остатков наличных денег с одной страницы на другую;

кассовая книга должна быть прошнурована, пронумерована и опечатана сургучной или мастичной печатью.

Проверяя полноту и своевременность оприходования денеж­ных средств, полученных с расчетных счетов в банках, членам ин­вентаризационной комиссии следует применять метод взаимного контроля. Необходимо сравнить соответствие записей в Главной книге по счетам 20104510 и 20104610 «Касса» и в журнале опера­ций по счету «Касса». В случаях обнаружения расхождений их со­поставляют по приходным кассовым ордерам, выпискам банка, от­четам кассира, а при необходимости проверяют непосредственно в банке.

Проверку оприходования наличных денег, полученных из банка, следует проводить по выпискам банка.

Списание денежных средств проверяют по документам, при­ложенным к кассовым отчетам. При этом также следует обращать внимание на четкое оформление документов: имеются ли расписки получателей, погашены ли они штампом «Оплачено» с указанием даты, нет ли на них следов подчисток и исправлений.

Кроме перечисленного, в ходе инвентаризации кассы также необходимо проконтролировать:

установлен ли лимит остатка наличных денежных средств в кассе;

есть ли факты несоответствия даты в расходных кассовых ордерах и даты фактической выдачи денежных средств;

правильность корреспонденции счетов по кассовым доку­ментам;

своевременность депонирования невыплаченных сумм зара­ботной платы.

При инвентаризации кассы необходимо проверить: заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности и оснащено ли помещение кассы необходимыми средствами по обес­печению сохранности денежных средств (техническое укрепление и охранно-пожарная сигнализация), где хранятся дубликаты клю­чей от сейфов. Ключи должны храниться в опечатанных пакетах у руководителя организации.

При подсчете фактического наличия денежных знаков и дру­гих ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, цен­ные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки госу­дарственной пошлины, векселя, путевки в дома отдыха и санато­рии, авиабилеты и др.).

Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по видам бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные) с учетом начальных и конеч­ных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хра­нения и материально ответственным лицам.

Инвентаризация денежных средств в пути производится пу­тем сверки числящихся сумм на счетах бюджетного учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопрово­дительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. п.

Инвентаризация денежных средств, находящихся на лице­вых счетах Казначейств, на расчетном (текущем), валютном - в банках, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии бюджетного уч­реждения, с данными выписок к счетам по работе с безналичными денежными средствами.

  К оглавлению



Электронная библиотека книг, учебников, справочников и словарей по экономике, философии, медицине, истории, педагогике, психологии, юриспруденции, языковедению и др.