Книги, учебники и материалы данной библиотеки принадлежат русским и украинским авторам - предназначены исключительно для учебных и ознакомительных целей

Практикум по бухгалтерскому финансовому учёту - Часть I

наличие и подлинность на документах подписей главного бухгал­тера и руководителя;

правильность оформления документов;

наличие перечисления приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир воз­вращает документы для оформления. После получения или выдачи денег приходные и расходные кассовые ордера подписываются кассиром, а при­ложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «оплачено» с указанием даты. Таким образом, погашаются и другие кассовые ордера.

Все приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу за­писываются в бухгалтерии в журнале регистрации, и документу присваи­вается порядковый номер. Журнал регистраций построен т. о., что по его

данным контролируется целевое назначение полученных и израсходо­ванных наличных денежных средств предприятия.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кас­сир записывает в кассовую книгу. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассо­вой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.

Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копирку. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые и вторые экземпляры нумеруются одинаковыми номе­рами. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги опе­раций за день, выводит остаток в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист с приходным и рас­ходным кассовыми ордерами под расписку в кассовой книге.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера (табл. 22).

 

  К оглавлению



Электронная библиотека книг, учебников, справочников и словарей по экономике, философии, медицине, истории, педагогике, психологии, юриспруденции, языковедению и др.