Книги, учебники и материалы данной библиотеки принадлежат русским и украинским авторам - предназначены исключительно для учебных и ознакомительных целей

Практикум по бухгалтерскому финансовому учёту - Часть I

РАЗДЕЛ 6 УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 6.1 Задачи и порядок ведения кассовых операций

Задачи:

точный, полный и своевременный учет денежных средств;

оперативный контроль за наличием денежных средств и их сохран­ностью;

контроль за целевым использованием денежных средств;

контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисцип­лины.

Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятия имеют кассу. Помещение кассы должно быть специально оборудовано для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств. Ответ­ственность за создание таких условий несет руководитель предприятия.

Кассовые операции выполняет кассир, который при принятии на рабо­ту, после издания приказа, знакомится с правилами ведения кассовых опе­раций под расписку. После этого с кассиром заключается договор о полной материальной ответственность за сохранность принятых денежных средств.

В соответствии с правилами, все предприятия должны хранить свои денежные средства в учреждении банка. Наличные деньги, полученные из банка, расходуются на те цели, которые необходимы. Предприятие может иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, установленного учреждением банка по согласованию с руководителем предприятия. Сверх лимита наличные деньги могут храниться в кассе только во время выплаты заработной платы сроком не более 3х дней, включая день полу­чения денег в банке. В районах крайнего севера - не более 5 дней.

Порядок проведения кассовых операций:

оформление первичных документов по приходу и расходу денеж­ных средств;

регистрация этих документов в журналах регистрации;

запись в кассовую книгу в 2 экземплярах под копирку;

ежедневное подведение остатка по кассовой книге;

сдача в бухгалтерию отчета кассира с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.

Учет кассовых операций ведется на счете 50.

Сальдо по дебету - остаток в кассе денег на начало и конец периода.

Оборот по дебету - поступление денег в кассу.

Оборот по кредиту - выдача денег из кассы.

Кассовые операции, записанные по кредиту счета 50 отражаются в журнале-ордере № 1. Обороты по дебету счета 50 записываются в разных журналах-ордерах и контролируются в ведомости № 1.

Основанием для заполнения журнала ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира.

6.2 Порядок оформления кассовых документов

Прием наличных денег кассами предприятий производится по при­ходным кассовым ордерам. При этом выдается квитанция, подписанная главным бухгалтером и кассиром. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам. Документы на выдачу денег должны быть подписаны главным бухгалтером и руководителем.

При выдаче денег по расходному ордеру отдельному лицу записывают­ся номер и наименование документа, удостоверяющего личность получате­ля. Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере. Если выдача производится по доверенности, в ордере пи­шется ФИО лица, которому доверено получение денег. Если выдача произ­водится по ведомости, перед распиской кассир делает запись «по доверенно­сти». Доверенность остается у кассира и прикрепляется к документу.

Зарплата, пособия, премии выплачиваются кассиром по платежным ведомостям. На титульном листе платежной и расчетно-платежной ведо­мостей делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписью ру­ководителя и главного бухгалтера с указанием сроков выдачи. По исте­чении установленных сроков кассир должен в платежной ведомости про­тив фамилии лица, которому не произведена оплата, сделать отметку «депонировано», записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и на ведомости поставить номер расходного ордера. Бухгалтерия производит проверку записей, а депонированные суммы сдаются в банк по расходно-кассовому ордеру. Прием и выдача денег по кассовым орде­рам может производиться только в день их составления. Подчисток, по­марок, исправлений в этих документах допускать нельзя. В приходном и расходном кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. При получении приход­ных и расходных кассовых ордеров кассир обязан проверить:

  К оглавлению



Электронная библиотека книг, учебников, справочников и словарей по экономике, философии, медицине, истории, педагогике, психологии, юриспруденции, языковедению и др.